Cambios fiscales para propietarios de negocios en 2026: lo que debe saber antes de la temporada de impuestos
- Marketing AES
- 17 ago
- 7 min de lectura
Las reglas fiscales en Estados Unidos están en constante evolución, y 2026 trae cambios importantes que los propietarios de empresas deben conocer antes de preparar su próxima declaración de impuestos.
El One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), aprobado en 2025, modificó o hizo permanentes varias disposiciones fiscales que afectan a empresas, propietarios de negocios, contratistas independientes e inversionistas. Además, el IRS publicó los valores ajustados por inflación y nuevas orientaciones para el año fiscal 2026.
Para los empresarios, no basta con saber que las reglas cambiaron. Es importante entender cómo estos cambios pueden afectar las deducciones, la depreciación, los requisitos de reporting, los estimated taxes y la planificación tributaria general de la empresa.
En esta guía, conocerá los principales cambios fiscales de 2026 para propietarios de empresas y qué debe revisar antes de la próxima Tax Season.
¿Qué está Cambiando para los Empresarios en 2026?
Entre los cambios más relevantes se encuentran:
Cambios en las reglas de depreciación;
Actualizaciones relacionadas con la deducción de Qualified Business Income (QBI);
Cambios en los límites para determinados formularios de información fiscal;
Actualización de la tasa de millaje empresarial;
La limitación de Excess Business Losses se vuelve permanente;
Actualización de determinados valores fiscales por inflación;
Nuevas reglas y orientaciones derivadas del OBBBA.
No todos estos cambios se aplican a todas las empresas. La estructura de la empresa, los ingresos, los gastos, la industria y la clasificación fiscal son factores importantes.
1. La Depreciación de 100% Está de Vuelta
Uno de los cambios más importantes para las empresas es el regreso de la depreciación adicional del 100% en el primer año para determinados bienes que califican.
Con el OBBBA, ciertos bienes depreciables elegibles adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025 pueden calificar, en general, para una deducción adicional del 100% durante el primer año, de acuerdo con las reglas aplicables.
Esto puede ser especialmente relevante para empresas que invierten en:
Equipos;
Maquinaria;
Computadoras;
Determinados vehículos;
Tecnología empresarial;
Otros activos depreciables elegibles.
¿Por qué es importante?
En lugar de recuperar el costo de determinados activos durante varios años, una empresa puede tener la posibilidad de deducir el 100% de la base elegible durante el primer año, sujeto a los requisitos correspondientes.
Esto puede crear importantes oportunidades de planificación tributaria para empresas que realizan inversiones significativas.
Sin embargo, no todas las compras califican automáticamente. Es necesario analizar el tipo de activo, la fecha de adquisición, cuándo fue puesto en servicio y los demás requisitos fiscales.
2. La Deducción de QBI Continúa Siendo Importante
La Qualified Business Income (QBI) Deduction, establecida bajo la Section 199A, continúa siendo una herramienta importante de planificación tributaria para muchos propietarios de negocios.
Los propietarios elegibles de estructuras como:
LLCs;
Sole Proprietorships;
Partnerships;
S Corporations;
pueden, bajo determinadas circunstancias, deducir hasta 20% del Qualified Business Income, sujeto a las reglas y limitaciones aplicables.
El OBBBA hizo permanente la deducción del 20% del QBI y también modificó determinadas reglas relacionadas con sus límites y aplicación.
Debido a que el cálculo del QBI puede volverse más complejo para contribuyentes con ingresos elevados y determinados Specified Service Trades or Businesses (SSTBs), una planificación tributaria adecuada es fundamental.
3. Aumentó el Límite para Determinados Reportes de Pagos
Otro cambio importante afecta el reporting de determinados pagos realizados en el curso de una actividad empresarial.
Para pagos realizados después del 31 de diciembre de 2025, el límite de reporting establecido bajo la Section 6041 aumentó de US$600 a US$2.000.
Esto significa que determinados pagos realizados a proveedores o prestadores de servicios pueden no requerir information reporting hasta alcanzar el límite de US$2.000, de acuerdo con las reglas aplicables.
Importante:
Este cambio no significa que las empresas puedan dejar de registrar sus pagos.
Debe continuar manteniendo:
Registros de proveedores;
Invoices;
Recibos;
Contratos;
Comprobantes de pago;
Documentación contable.
Un buen Bookkeeping sigue siendo esencial, incluso cuando cambian los límites de reporting.
4. Aumentó la Tasa de Millaje Empresarial en 2026
Si utiliza un vehículo para actividades empresariales, la tasa estándar de millaje del IRS es un dato importante que debe conocer.
En 2026, la tasa estándar para uso empresarial es de 72,5 centavos por milla.
Esta tasa puede ser relevante para empresarios y self-employed individuals que utilizan vehículos para actividades comerciales que califican.
Algunos ejemplos incluyen:
Visitar clientes;
Viajar entre diferentes lugares de trabajo;
Asistir a reuniones empresariales;
Participar en determinados eventos profesionales.
Es importante mantener registros adecuados, incluyendo fecha, destino, propósito empresarial y millas recorridas.
5. La Limitación de Excess Business Losses se Volvió Permanente
El OBBBA también hizo permanente la limitación de Excess Business Losses.
Esta regla puede limitar el monto de las pérdidas empresariales que determinados contribuyentes no corporativos pueden utilizar para compensar otros ingresos.
El límite aplicable se ajusta por inflación para los años fiscales iniciados después de 2025.
Esto puede ser especialmente importante para empresarios que experimentan pérdidas significativas en su negocio mientras tienen ingresos importantes provenientes de otras fuentes.
Una gran pérdida empresarial, por lo tanto, no significa necesariamente que todo el monto pueda utilizarse inmediatamente para reducir la renta imponible.
6. Los Tax Brackets y la Standard Deduction de 2026 Fueron Actualizados
Aunque se trata de disposiciones relacionadas con el impuesto sobre la renta individual, son extremadamente importantes para los empresarios porque muchos propietarios de LLCs y otras empresas pass-through reportan los ingresos de sus negocios en sus declaraciones personales.
Para el año fiscal 2026, la Standard Deduction es de:
US$16.100 para Single Filers;
US$32.200 para Married Filing Jointly;
US$24.150 para Head of Household.
Las tasas federales individuales permanecen en:
10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Para 2026, la tasa máxima del 37% comienza por encima de:
US$640.600 para Single Filers;
US$768.700 para Married Filing Jointly.
Estos valores pueden ser importantes para planificar los ingresos del propietario, distribuciones, Estimated Tax Payments y otras estrategias.
7. El Self-Employment Tax También Debe Considerarse
Si administra su negocio como Sole Proprietor, Independent Contractor u otra estructura sujeta al Self-Employment Tax, el límite de la parte correspondiente al Social Security también es importante.
En 2026, el máximo de net earnings from self-employment sujeto a la parte del Social Security del Self-Employment Tax es de US$184.500.
Esto puede ser relevante para la planificación de ingresos, pagos estimados y estructura tributaria del negocio.
8. El Tax Planning Debe Comenzar Antes de la Tax Season
Uno de los mayores errores que cometen los empresarios es esperar hasta la Tax Season para comenzar a pensar en impuestos.
Cuando llega el momento de preparar el Tax Return, muchas oportunidades de planificación correspondientes al año anterior pueden haber desaparecido.
Por eso, considere revisar su empresa durante todo el año.
Algunos aspectos importantes incluyen:
Gastos empresariales;
Compra de equipos;
Depreciación;
Payroll;
Compensación del propietario;
Estimated Tax Payments;
Elegibilidad para QBI;
Estructura empresarial;
Contribuciones para jubilación;
Uso de vehículos;
Flujo de caja.
Tax Planning es proactivo. Tax Preparation es reactivo.
Los mejores resultados suelen surgir de combinar ambos.
9. La Estructura de su Empresa Sigue Siendo Importante
El impacto tributario de su negocio puede variar significativamente según su estructura.
Por ejemplo:
LLC;
S Corporation;
C Corporation;
Sole Proprietorship;
Partnership
pueden recibir tratamientos fiscales muy diferentes.
Por ello, los propietarios de empresas deberían evaluar periódicamente si su estructura actual sigue siendo adecuada a medida que el negocio crece.
Sin embargo, cambiar la estructura o elección fiscal de una empresa no debería basarse únicamente en la idea de “pagar menos impuestos”.
También deben considerarse Payroll, compliance, costos administrativos, impuestos estatales, requisitos de reasonable compensation y la economía general del negocio.
10. El Bookkeeping es Más Importante que Nunca
Con los cambios en las reglas fiscales, mantener una contabilidad organizada es aún más importante.
Sus registros contables deben permitir identificar claramente:
Ingresos;
Gastos empresariales;
Payroll;
Pagos a contractors;
Compra de equipos;
Gastos de vehículos;
Distribuciones a propietarios;
Préstamos;
Activos empresariales.
Un buen Bookkeeping es la base para preparar Tax Returns precisos y realizar una planificación tributaria más eficiente.
También facilita la identificación de deducciones legítimas y la preparación de la documentación necesaria para respaldarlas.
¿Qué Deben Hacer los Empresarios Antes de la Tax Season?
Antes de preparar su Tax Return, considere revisar esta lista:
✅ Conciliar todas las cuentas bancarias de la empresa;
✅ Revisar ingresos y gastos;
✅ Organizar recibos e invoices;
✅ Revisar los pagos realizados a contractors;
✅ Verificar los registros de Payroll;
✅ Revisar las compras de equipos y otros activos;
✅ Calcular el millaje empresarial;
✅ Revisar los Estimated Tax Payments;
✅ Evaluar la estructura de la empresa;
✅ Analizar las deducciones y estrategias tributarias disponibles;
✅ Verificar que todas las obligaciones fiscales y estatales estén actualizadas.
Cuanto antes organice esta información, más fácil será identificar oportunidades de planificación tributaria.
¿Cuáles Son los Errores Más Comunes de los Empresarios?
Algunos de los errores más frecuentes incluyen:
❌ Esperar hasta la Tax Season para comenzar la planificación;
❌ Mezclar gastos personales y empresariales;
❌ No documentar correctamente los gastos;
❌ Ignorar los Estimated Tax Payments;
❌ Perder los plazos del Annual Report u otras obligaciones de compliance;
❌ Suponer que todos los gastos son deducibles;
❌ Clasificar incorrectamente a los trabajadores;
❌ Realizar grandes compras sin analizar su tratamiento fiscal;
❌ Elegir una estructura empresarial sin un análisis tributario adecuado.
Los errores fiscales pueden volverse muy costosos rápidamente.
Cómo Puede Ayudar AES Accounting
AES Accounting, ubicada en Orlando, Florida, ayuda a empresarios y propietarios de negocios a comprender e implementar estrategias tributarias de acuerdo con la situación específica de cada empresa.
Nuestros servicios incluyen:
Tax Planning;
Tax Return;
Bookkeeping;
Payroll;
Business Formation;
Business Compliance;
Tax Consulting;
Planificación para LLCs y S Corporations;
Financial Reporting.
Nuestro objetivo no es simplemente preparar su Tax Return.
Ayudamos a planificar con anticipación, mantener su empresa organizada, identificar oportunidades tributarias legítimas y cumplir con los requisitos fiscales de Estados Unidos.
Conclusión
El año fiscal 2026 trae cambios importantes para los empresarios, especialmente debido a los efectos del One Big Beautiful Bill Act sobre deducciones, depreciación, reporting y otras áreas del sistema tributario.
Desde la depreciación adicional del 100% y los cambios en QBI hasta el nuevo límite de US$2.000 para determinados information reports y la tasa de 72,5 centavos por milla para uso empresarial, existen varios números y reglas que los propietarios de empresas deben conocer.
Pero la planificación tributaria no consiste en buscar un único “loophole”.
Consiste en comprender las reglas, estructurar correctamente su empresa, documentar sus gastos y tomar decisiones financieras antes de la Tax Season.
Si tiene una empresa en Estados Unidos y desea prepararse para el año fiscal 2026, cuente con AES Accounting en Orlando, Florida.
AES Accounting. Especialistas en Tax Planning, Tax Return, Bookkeeping, Payroll, Business Formation y Compliance para empresarios e inversionistas en Estados Unidos.
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