Principais Possíveis Mudanças para a Próxima Tax Season Divulgadas pelo IRS em Versão Draft
La próxima Tax Season en Estados Unidos ya comienza a tomar forma.
El IRS ha comenzado a publicar versiones draft de diferentes formularios e instrucciones que serán utilizados para las declaraciones correspondientes al Tax Year 2026, que se presentarán durante la Tax Season 2027.
Entre los documentos que ya han sido publicados se encuentran el nuevo Form 1040 (2026), el Schedule 1-A, instrucciones para diferentes schedules y otros formularios relacionados con la declaración federal. El IRS deja claro que estos documentos todavía son drafts y pueden sufrir cambios antes de que se publique la versión final.
Esto no significa que toda la información presente en los drafts represente cambios nuevos en la legislación.
Parte de la información refleja la implementación, en los formularios, de reglas que ya fueron aprobadas anteriormente, especialmente los cambios derivados del One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA).
En este artículo, veremos los principales cambios que ya aparecen en los documentos para 2026 y qué deben tener en cuenta los contribuyentes y empresarios para la próxima Tax Season.
¿Qué es una versión Draft del IRS?
Antes de hablar sobre los cambios, es importante entender qué significa que un formulario esté en versión draft.
El IRS publica versiones preliminares de formularios, instrucciones y publicaciones para permitir que profesionales, empresas de software y contribuyentes comiencen a prepararse con anticipación.
Sin embargo, el propio IRS informa que los draft forms no deben utilizarse para presentar declaraciones y que los contribuyentes no deben depender de información contenida en instrucciones o publicaciones que todavía estén en versión draft.
Por lo tanto, una información incluida en un draft debe entenderse como una indicación de cómo el formulario está siendo estructurado para el próximo año, y no necesariamente como la versión definitiva.
¿De qué Tax Season estamos hablando?
La próxima Tax Season será la Tax Season 2027, correspondiente a los ingresos y demás información del Tax Year 2026.
Esta distinción es importante:
Tax Year 2025 → Tax Season 2026;
Tax Year 2026 → Tax Season 2027.
El IRS ya ha publicado la versión 2026 del Form 1040 y diferentes schedules relacionados.
El Form 1040 de 2026 fue publicado en versión draft en septiembre de 2026, junto con otros documentos preparatorios.
El Form 1040 de 2026 ya fue publicado
Una de las principales novedades es que el IRS ya ha puesto a disposición el Form 1040 para Tax Year 2026 en versión draft.
El documento presenta la estructura que deberá utilizarse para que los contribuyentes declaren sus ingresos de 2026 durante la temporada de 2027.
Entre los puntos más relevantes está la incorporación de nuevas deducciones e información derivada de cambios legislativos que ya fueron aprobados.
Esto significa que la próxima declaración puede tener campos y schedules diferentes de los utilizados por los contribuyentes durante la Tax Season 2026.
El nuevo Schedule 1-A continúa siendo importante
Uno de los principales aspectos destacados es el Schedule 1-A – Additional Deductions.
Este schedule fue creado para reunir determinadas deducciones introducidas por la legislación reciente, incluyendo:
qualified tips;
qualified overtime compensation;
qualified passenger vehicle loan interest;
enhanced deduction for seniors.
El Schedule 1-A funciona como una forma centralizada de calcular estas deducciones antes de transferir los valores al Form 1040.
Para la próxima Tax Season, los contribuyentes que califiquen para estas deducciones deberán prestar especial atención a la documentación necesaria para respaldar los valores declarados.
Deducción para trabajadores que reciben tips
Uno de los cambios que continúa apareciendo en los formularios está relacionado con la deducción de qualified tips.
Los contribuyentes elegibles pueden deducir determinados valores de tips calificadas, de acuerdo con los requisitos y límites establecidos por la legislación.
La deducción tiene límites de ingresos y reglas específicas de elegibilidad.
Además, los trabajadores deberán mantener documentación adecuada para respaldar los valores utilizados en el cálculo.
Esto puede ser especialmente relevante para profesionales de sectores como:
restaurantes;
hospitality;
hoteles;
bares;
servicios personales;
otras ocupaciones que reciben tips.
Para trabajadores independientes, la documentación también puede incluir información proveniente de Schedule C, Forms 1099 y registros propios.
El IRS destaca la importancia de conservar registros de las tips, ya que determinados formularios informativos pueden no separar automáticamente todos los valores necesarios para calcular la deducción.
Deducción para qualified overtime
Otro cambio relevante está relacionado con la deducción para qualified overtime compensation.
Para los contribuyentes elegibles, la legislación permite una deducción de hasta:
US$ 12,500 para determinados contribuyentes;
US$ 25,000 para married couples filing jointly.
Existen limitaciones relacionadas con los ingresos y otros requisitos.
Para calcular correctamente la deducción, el contribuyente puede necesitar:
Form W-2;
determinados Forms 1099;
pay stubs;
payroll records;
información proporcionada por el empleador.
El IRS también advierte que los documentos de ingresos pueden no identificar por separado todos los valores necesarios para esta deducción, por lo que conservar los registros será especialmente importante.
Nueva atención a los intereses de financiamiento de vehículos
Otra deducción que merece atención es la relacionada con los qualified passenger vehicle loan interest.
Los contribuyentes elegibles pueden deducir hasta US$ 10,000 por año de determinados intereses pagados sobre préstamos para vehículos calificados, de acuerdo con las reglas establecidas por la legislación.
Existen requisitos relacionados con el vehículo y el financiamiento.
Entre las condiciones se encuentran determinados requisitos relacionados con el vehículo y su uso. Para calificar para esta deducción específica, el vehículo debe cumplir determinados criterios, incluyendo que su ensamblaje final haya sido realizado en Estados Unidos.
Los vehículos usados y los contratos de leasing no califican para esta deducción específica.
Para quienes planean utilizar esta deducción, será importante conservar:
documentación del financiamiento;
valor de los intereses pagados;
información del vehículo;
VIN;
documentos de compra.
Deducción adicional para seniors
Otro cambio importante afecta a los contribuyentes de 65 años o más.
La legislación creó una deducción adicional de hasta US$ 6,000 por persona elegible, sujeta a las reglas y limitaciones aplicables.
Así, en determinadas situaciones, una pareja en la que ambas personas sean elegibles podría alcanzar una deducción adicional de hasta US$ 12,000.
Existen límites relacionados con los ingresos y otros requisitos de elegibilidad.
Esta deducción es diferente del aumento tradicional de la standard deduction disponible para seniors.
La Standard Deduction continúa siendo mayor en 2026
La Standard Deduction también fue actualizada para el Tax Year 2026.
Los valores anunciados por el IRS son:
Filing Status | Standard Deduction – 2026 |
Single / Married Filing Separately | US$ 16,100 |
Married Filing Jointly | US$ 32,200 |
Head of Household | US$ 24,150 |
Estos valores forman parte de los ajustes anuales por inflación y de los cambios implementados después del One, Big, Beautiful Bill Act.
Para muchos contribuyentes, esta será una de las informaciones más importantes al preparar la próxima declaración.
Las tax brackets también fueron actualizadas
Las categorías de impuesto federal sobre la renta continúan utilizando las siete tasas de:
10%;
12%;
22%;
24%;
32%;
35%;
37%.
Para 2026, los límites de ingresos fueron ajustados.
Por ejemplo, para un contribuyente Single:
Tax Rate | Income por encima de |
10% | US$ 0 |
12% | US$ 12,400 |
22% | US$ 50,400 |
24% | US$ 105,700 |
32% | US$ 201,775 |
35% | US$ 256,225 |
37% | US$ 640,600 |
Para Married Filing Jointly, los thresholds son diferentes.
El IRS confirmó que las siete tasas permanecen vigentes y que los límites fueron ajustados para 2026.
El límite del SALT continúa siendo relevante
Otro cambio que continuará afectando a determinados contribuyentes es el aumento del límite de la deducción de State and Local Taxes (SALT).
Para 2026, el límite general fue establecido en US$ 40,000, con reglas específicas de reducción para contribuyentes cuyos ingresos superen determinados niveles.
Para Married Filing Separately, el límite es de US$ 20,000.
Este cambio puede ser particularmente relevante para contribuyentes que viven en estados con impuestos estatales y locales más elevados.
¿Qué significa esto para quienes tienen una LLC?
Para empresarios y owners de LLCs, estos cambios no significan necesariamente que el formato de la empresa vaya a cambiar.
Sin embargo, la forma en que los resultados de la empresa llegan a la declaración personal continúa siendo importante.
Dependiendo de la estructura, un empresario puede tener que utilizar:
Schedule C;
Schedule E;
Schedule K-1;
Form 1065;
Form 1120-S;
Form 1120;
Form 1040;
otros schedules y formularios.
Además, determinadas deducciones personales y business deductions pueden interactuar con los ingresos del contribuyente.
Por eso, la preparación para la próxima Tax Season debe considerar no solamente la declaración personal, sino también la estructura empresarial.
¿Y quién recibe ingresos de fuera de Estados Unidos?
Para los brasileños que viven en Estados Unidos, esta cuestión es especialmente importante.
Una U.S. person puede tener obligaciones relacionadas con:
cuentas bancarias en Brasil;
inversiones brasileñas;
empresas en Brasil;
propiedades;
foreign financial assets;
ingresos recibidos en el extranjero.
Dependiendo de la situación, además del Form 1040 pueden existir obligaciones como:
FBAR;
Form 8938;
Form 5471;
Form 8865;
Form 8858;
Form 3520;
otras declaraciones internacionales.
Los cambios en los drafts del Form 1040 no eliminan estas obligaciones.
Por eso, los contribuyentes con conexiones financieras internacionales deben analizar su declaración de manera integral.
¿Qué cambia para quienes son self-employed?
Los profesionales independientes y independent contractors también deben prestar atención.
Dependiendo de la actividad, la declaración puede incluir:
Schedule C;
Schedule SE;
Form 1099-NEC;
Form 1099-MISC;
Form 1099-K;
gastos del negocio;
estimated taxes.
Además, determinadas nuevas deducciones pueden requerir documentación adicional.
Para trabajadores independientes que reciben tips o tienen otras formas de remuneración calificadas, mantener registros detallados será especialmente importante.
La próxima Tax Season puede requerir más documentación
Una de las principales lecciones de los nuevos formularios es que determinadas deducciones dependen de documentación más detallada.
El IRS recomienda que los contribuyentes mantengan registros que permitan respaldar los valores utilizados en la declaración.
Esto puede incluir:
W-2;
1099;
pay stubs;
bank statements;
loan statements;
registros de tips;
documentos de inversiones;
recibos de gastos;
documentos empresariales.
Para quienes tienen múltiples fuentes de ingresos, organizar estos documentos antes de la Tax Season puede facilitar significativamente el proceso.
¿Qué puede cambiar todavía?
Aunque el IRS ya ha publicado diferentes documentos, es importante recordar que algunos todavía están clasificados como draft.
El IRS afirma expresamente que estas versiones pueden sufrir cambios y no deben utilizarse para presentar declaraciones.
Esto significa que:
los campos pueden cambiar;
las instrucciones pueden modificarse;
determinados requisitos pueden recibir aclaraciones;
los formularios pueden incorporar nuevas líneas;
determinados textos pueden ser revisados.
Por eso, no se recomienda tratar un draft como si fuera la versión final del formulario.
¿Qué debe hacer antes de la próxima Tax Season?
Aunque la versión final de los formularios todavía no esté disponible, usted ya puede comenzar a prepararse.
Algunas medidas importantes incluyen:
organizar sus W-2 y 1099;
revisar sus ingresos de 2026;
guardar documentos de gastos;
hacer seguimiento de sus inversiones;
revisar cuentas bancarias extranjeras;
organizar documentos de su LLC;
verificar estimated tax payments;
guardar documentos relacionados con tips y overtime;
guardar documentos de financiamiento de vehículos, cuando corresponda;
revisar posibles deductions y credits.
Cuanto más organizada esté la documentación, más fácil será identificar oportunidades y obligaciones antes de presentar la declaración.
Principales cambios a los que debe prestar atención
En resumen, los principales puntos que aparecen en los documentos del IRS para el Tax Year 2026 incluyen:
Cambio | Qué observar |
Form 1040 2026 | Nueva estructura para la próxima declaración |
Schedule 1-A | Deducciones adicionales |
Qualified Tips | Deducción específica para tips calificadas |
Qualified Overtime | Deducción para determinados valores de overtime |
Vehicle Loan Interest | Hasta US$ 10,000, según las reglas |
Senior Deduction | Hasta US$ 6,000 por persona elegible |
Standard Deduction | Actualizada para 2026 |
Tax Brackets | Nuevos thresholds de ingresos |
SALT | Límite de deducción actualizado |
Documentación | Mayor atención a los registros necesarios |
Estos puntos deben analizarse junto con la legislación y las instrucciones finales publicadas por el IRS.
¿Cómo puede ayudar AES Accounting?
La preparación para la Tax Season comienza mucho antes de presentar el Form 1040.
AES Accounting puede ayudar a individuos y empresarios a organizar su documentación, revisar su situación fiscal, identificar posibles deductions y credits y preparar sus declaraciones de acuerdo con las reglas aplicables.
Para los brasileños que viven en Estados Unidos, el análisis también puede involucrar cuestiones relacionadas con:
ingresos en Brasil;
cuentas bancarias extranjeras;
FBAR;
Form 8938;
inversiones internacionales;
LLCs;
empresas extranjeras;
planificación tributaria.
Como los formularios del IRS continúan actualizándose, trabajar con información oficial y versiones finales es fundamental.
Conclusión
La próxima Tax Season ya comienza a ser definida por los nuevos documentos del IRS.
Para el Tax Year 2026, que será declarado durante la Tax Season 2027, el IRS ya ha publicado versiones draft del Form 1040 y de diferentes schedules, incluido el Schedule 1-A.
Entre los principales puntos se encuentran las nuevas deducciones para determinados valores de tips, overtime, intereses de financiamiento de vehículos y la deducción adicional para seniors, además de los nuevos valores de la Standard Deduction, tax brackets y otras reglas actualizadas para 2026.
Pero existe una advertencia importante: draft no significa versión final.
El IRS todavía puede modificar formularios e instrucciones antes del inicio de la próxima Tax Season. Por eso, los contribuyentes y empresarios deben seguir las versiones finales y comenzar desde ahora a organizar su documentación.
Para quienes tienen negocios, inversiones o ingresos internacionales, anticipar esta preparación puede ser aún más importante.
AES Accounting. Especialistas en planificación tributaria, Tax Return, Compliance, Bookkeeping y soluciones fiscales internacionales para personas y empresas en Estados Unidos.
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