Conheça as principais mudanças fiscais de 2026: para Proprietários de Empresas: O Que Você Precisa Saber Antes da Temporada de Impostos
- Marketing AES
- 17 de ago.
- 7 min de leitura
As regras tributárias nos Estados Unidos estão em constante evolução, e 2026 traz mudanças importantes que os empresários precisam conhecer antes de preparar sua próxima declaração de impostos.
O One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), aprovado em 2025, alterou ou tornou permanentes diversas disposições fiscais que afetam empresas, empresários, contractors e investidores. Além disso, o IRS divulgou os valores atualizados pela inflação e novas orientações para o ano fiscal de 2026.
Para empresários, o importante não é apenas saber que as regras mudaram, mas entender como essas mudanças podem afetar deduções, depreciação, obrigações de informação, impostos estimados e o planejamento tributário da empresa.
Neste guia, vamos apresentar as principais mudanças fiscais de 2026 para empresários e o que você deve revisar antes da próxima Tax Season.
Quais as principais mudanças fiscais de 2026?
Entre as principais mudanças fiscais de 2026 mais relevantes estão:
Alterações nas regras de depreciação;
Mudanças relacionadas à dedução de Qualified Business Income (QBI);
Alteração dos limites para determinados formulários de informações fiscais;
Atualização da taxa de milhagem empresarial;
Tornada permanente a limitação de perdas empresariais excessivas;
Atualização de valores fiscais pela inflação;
Novas regras e orientações decorrentes do OBBBA.
Nem todas as mudanças se aplicam a todas as empresas. A estrutura da empresa, renda, despesas, setor e classificação tributária são fatores importantes.
1. A Depreciação de 100% Está de Volta
Uma das mudanças mais importantes para as empresas é o retorno da depreciação adicional de 100% no primeiro ano para determinados bens qualificados.
Com o OBBBA, propriedades depreciáveis elegíveis adquiridas e colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025 podem, em geral, se qualificar para uma dedução adicional de 100% no primeiro ano. O IRS publicou orientações específicas sobre essa regra em 2026.
Isso pode ser especialmente relevante para empresas que investem em:
Equipamentos;
Máquinas;
Computadores;
Determinados veículos;
Tecnologia empresarial;
Outros bens depreciáveis qualificados.
Por que isso importa?
Em vez de recuperar o custo de determinados ativos ao longo de vários anos, a empresa pode conseguir deduzir 100% da base elegível no primeiro ano, conforme as regras aplicáveis.
Isso pode criar oportunidades importantes de planejamento tributário para empresas que realizam investimentos significativos.
Porém, nem toda compra se qualifica automaticamente. É necessário analisar o tipo de ativo, a data de aquisição, quando ele foi colocado em serviço e as demais exigências fiscais.
2. A Dedução de QBI Continua Sendo Importante
A Qualified Business Income (QBI) Deduction, prevista na Section 199A, continua sendo uma importante ferramenta de planejamento tributário para muitos proprietários de empresas pass-through.
Empresários elegíveis de estruturas como:
LLCs;
Sole Proprietorships;
Partnerships;
S Corporations;
podem, em determinadas situações, deduzir até 20% do Qualified Business Income, sujeito às regras e limitações aplicáveis.
O OBBBA tornou a dedução de 20% do QBI permanente e também alterou determinadas regras relacionadas aos limites e à aplicação da dedução.
Como o cálculo do QBI pode se tornar mais complexo para contribuintes com rendimentos elevados e para determinados Specified Service Trades or Businesses (SSTBs), o planejamento tributário é fundamental.
3. O Limite para Determinados Relatórios de Pagamentos Aumentou
Outra mudança importante envolve o reporting de determinados pagamentos realizados no curso de uma atividade empresarial.
Para pagamentos realizados após 31 de dezembro de 2025, o limite de reporting previsto na Section 6041 aumentou de US$ 600 para US$ 2.000.
Isso significa que determinados pagamentos a fornecedores ou prestadores de serviços podem não exigir information reporting até que o limite de US$ 2.000 seja atingido, considerando as regras aplicáveis.
Importante:
Essa mudança não significa que a empresa pode deixar de registrar seus pagamentos.
Você deve continuar mantendo:
Registros de fornecedores;
Invoices;
Recibos;
Contratos;
Comprovantes de pagamento;
Documentação contábil.
Um bom Bookkeeping continua sendo essencial, mesmo quando os limites de reporting mudam.
4. A Taxa de Milhagem Empresarial de 2026 Aumentou
Se você utiliza um veículo para atividades empresariais, a taxa padrão de milhagem do IRS é um número importante para conhecer.
Em 2026, a taxa padrão para uso empresarial é de 72,5 centavos por milha.
Essa taxa pode ser relevante para empresários e self-employed individuals que utilizam veículos para atividades comerciais qualificadas.
Exemplos incluem:
Visitar clientes;
Viajar entre locais de trabalho;
Participar de reuniões empresariais;
Comparecer a determinados eventos profissionais.
É importante manter registros adequados, incluindo data, destino, finalidade empresarial e milhas percorridas.
5. A Limitação de Excess Business Losses Tornou-se Permanente
O OBBBA também tornou permanente a limitação de Excess Business Losses.
Essa regra pode limitar o valor das perdas empresariais que determinados contribuintes não corporativos podem utilizar para compensar outras fontes de renda.
O limite aplicável é ajustado pela inflação para anos fiscais iniciados após 2025.
Isso pode ser especialmente importante para empresários que enfrentam grandes perdas no negócio enquanto possuem rendimentos significativos de outras fontes.
Uma grande perda empresarial, portanto, não significa necessariamente que todo o prejuízo poderá ser utilizado imediatamente para reduzir sua renda tributável.
6. Os Tax Brackets e a Standard Deduction de 2026 Foram Atualizados
Embora sejam regras relacionadas ao imposto de renda individual, elas são extremamente importantes para empresários porque muitos proprietários de LLCs e outras empresas pass-through reportam sua renda empresarial em suas declarações pessoais.
Para o ano fiscal de 2026, a Standard Deduction é de:
US$ 16.100 para Single Filers;
US$ 32.200 para Married Filing Jointly;
US$ 24.150 para Head of Household.
As alíquotas federais individuais permanecem:
10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.
Para 2026, a alíquota máxima de 37% começa acima de:
US$ 640.600 para Single Filers;
US$ 768.700 para Married Filing Jointly.
Esses valores podem ser importantes no planejamento de renda do proprietário, distribuições, estimated taxes e outras estratégias.
7. Self-Employment Tax Também Deve Ser Considerado
Se você administra seu negócio como Sole Proprietor, Independent Contractor ou outra estrutura sujeita ao Self-Employment Tax, o limite da parcela do Social Security também é importante.
Em 2026, o valor máximo de net earnings from self-employment sujeito à parcela de Social Security do Self-Employment Tax é de US$ 184.500.
Isso pode ser relevante no planejamento de renda, pagamentos estimados e estrutura tributária da empresa.
8. O Tax Planning Deve Começar Antes da Tax Season
Um dos maiores erros cometidos pelos empresários é esperar a Tax Season para começar a pensar em impostos.
Quando você chega ao momento de preparar o Tax Return, muitas oportunidades de planejamento referentes ao ano anterior podem já ter passado.
Por isso, considere revisar sua empresa durante todo o ano.
Alguns pontos importantes incluem:
Despesas empresariais;
Compra de equipamentos;
Depreciação;
Payroll;
Remuneração do proprietário;
Estimated Tax Payments;
Elegibilidade para QBI;
Estrutura empresarial;
Contribuições para aposentadoria;
Uso de veículos;
Fluxo de caixa.
Tax Planning é proativo. Tax Preparation é reativo.
Os melhores resultados geralmente vêm da combinação dos dois.
9. A Estrutura da Sua Empresa Continua Sendo Importante
O impacto tributário do seu negócio pode variar significativamente de acordo com sua estrutura.
Por exemplo:
LLC;
S Corporation;
C Corporation;
Sole Proprietorship;
Partnership
podem ter tratamentos fiscais muito diferentes.
Por isso, empresários devem avaliar periodicamente se a estrutura atual continua fazendo sentido conforme o negócio cresce.
No entanto, mudar sua estrutura ou eleição fiscal não deve ser baseado apenas na ideia de “pagar menos impostos”.
Também é necessário considerar Payroll, compliance, custos administrativos, impostos estaduais, requisitos de reasonable compensation e a economia geral do negócio.
10. Bookkeeping Está Mais Importante do Que Nunca
Com as mudanças nas regras fiscais, manter uma contabilidade organizada se torna ainda mais importante.
Seus registros contábeis devem permitir identificar claramente:
Receita;
Despesas empresariais;
Payroll;
Pagamentos a contractors;
Compra de equipamentos;
Despesas com veículos;
Distribuições aos proprietários;
Empréstimos;
Ativos empresariais.
Um bom Bookkeeping é a base para Tax Returns precisos e para um planejamento tributário mais eficiente.
Também facilita a identificação de deduções legítimas e a preparação da documentação necessária para comprová-las.
O que os Empresários Devem Fazer Antes da Tax Season?
Antes de preparar seu Tax Return, considere revisar este checklist:
✅ Reconciliar todas as contas bancárias da empresa;
✅ Revisar receitas e despesas;
✅ Organizar recibos e invoices;
✅ Revisar pagamentos realizados a contractors;
✅ Conferir os registros de Payroll;
✅ Revisar compras de equipamentos e outros ativos;
✅ Calcular a milhagem empresarial;
✅ Conferir os Estimated Tax Payments;
✅ Revisar a estrutura da empresa;
✅ Avaliar deduções e estratégias tributárias disponíveis;
✅ Verificar se todas as obrigações fiscais e estaduais estão atualizadas.
Quanto mais cedo essas informações forem organizadas, mais fácil será identificar oportunidades de planejamento tributário.
Quais São os Erros Mais Comuns dos Empresários?
Alguns dos maiores erros incluem:
❌ Esperar a Tax Season para começar o planejamento;
❌ Misturar despesas pessoais e empresariais;
❌ Não documentar adequadamente as despesas;
❌ Ignorar Estimated Tax Payments;
❌ Perder prazos de Annual Report ou outras obrigações de compliance;
❌ Presumir que toda despesa é dedutível;
❌ Classificar trabalhadores incorretamente;
❌ Fazer grandes compras sem analisar o tratamento fiscal;
❌ Escolher uma estrutura empresarial sem uma análise tributária adequada.
Erros fiscais podem se tornar muito caros rapidamente.
Como a AES Accounting Pode Ajudar
A AES Accounting, localizada em Orlando, Florida, auxilia empreendedores e empresários a entender e implementar estratégias tributárias de acordo com a realidade específica de cada negócio.
Nossos serviços incluem:
Tax Planning;
Tax Return;
Bookkeeping;
Payroll;
Business Formation;
Business Compliance;
Tax Consulting;
Planejamento para LLCs e S Corporations;
Financial Reporting.
Nosso objetivo não é simplesmente preparar seu Tax Return.
Nós ajudamos você a planejar com antecedência, manter sua empresa organizada, identificar oportunidades tributárias legítimas e cumprir as exigências fiscais dos Estados Unidos.
Conclusão
O ano fiscal de 2026 traz mudanças importantes para empresários, especialmente com os efeitos do One Big Beautiful Bill Act sobre deduções, depreciação, reporting e outras áreas do sistema tributário.
Desde a depreciação adicional de 100% e as mudanças no QBI até o novo limite de US$ 2.000 para determinados information reports e a taxa de 72,5 centavos por milha para uso empresarial, existem diversos números e regras que os empresários precisam conhecer.
Mas planejamento tributário não significa procurar uma única “brecha”.
Significa entender as regras, estruturar corretamente sua empresa, documentar suas despesas e tomar decisões financeiras antes da Tax Season.
Se você possui uma empresa nos Estados Unidos e quer se preparar para o ano fiscal de 2026, conte com a AES Accounting em Orlando, Florida.
AES Accounting. Especialistas em Tax Planning, Tax Return, Bookkeeping, Payroll, Business Formation e Compliance para empreendedores e investidores nos Estados Unidos.
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