Como Pagar a Si Mesmo como Proprietário de uma LLC
Uma das dúvidas mais comuns entre empresários que abrem uma LLC nos Estados Unidos é simples, mas muito importante:
“Como eu posso tirar dinheiro da minha própria empresa?”
Diferentemente de um salário tradicional, a forma como o proprietário de uma LLC recebe dinheiro da empresa depende principalmente de como a LLC é tributada.
Uma LLC pode ser tratada para fins fiscais como uma disregarded entity, uma partnership, uma S Corporation ou uma C Corporation. E cada estrutura pode ter regras diferentes para pagamentos ao proprietário.
Por isso, simplesmente transferir dinheiro da conta empresarial para a sua conta pessoal não significa necessariamente que você está recebendo um “salário”.
Neste artigo, vamos explicar as principais formas de um LLC owner receber dinheiro da empresa e o que você precisa considerar para evitar problemas fiscais e de Compliance.
Primeiro: como sua LLC é tributada?
Antes de decidir como pagar a si mesmo, você precisa entender o tratamento fiscal da sua LLC.
Uma LLC pode, dependendo da situação, ser tributada como:
Single-Member LLC / Disregarded Entity
Multi-Member LLC / Partnership
S Corporation
C Corporation
Essa escolha é extremamente importante porque determina como os pagamentos aos proprietários são tratados fiscalmente.
Por exemplo, o proprietário de uma Single-Member LLC normalmente não recebe um W-2 da própria LLC, enquanto um proprietário de uma LLC tributada como S Corporation geralmente pode ser empregado da empresa e receber um salário.
Por isso:
A forma de pagar o proprietário deve acompanhar a estrutura fiscal da empresa.
Single-Member LLC: você normalmente não recebe um salário
Se você possui uma Single-Member LLC que é tratada como uma disregarded entity para fins de imposto federal, a situação é diferente de uma empresa tributada como S Corporation.
Nesse caso, o proprietário normalmente não é tratado como um empregado da própria LLC para fins de imposto federal.
Em vez disso, o dinheiro retirado da empresa pode ser tratado como um:
Owner's Draw
Por exemplo:
Sua LLC possui $100,000 em lucro.
Você transfere $40,000 da conta bancária empresarial para sua conta pessoal.
Essa transferência, por si só, não significa que você criou uma nova despesa de $40,000 para a empresa.
O imposto normalmente está relacionado ao lucro da atividade, e não simplesmente ao valor que você transferiu para sua conta pessoal.
O que é um Owner's Draw?
Um Owner's Draw é uma retirada de dinheiro feita pelo proprietário da empresa para uso pessoal.
Por exemplo:
Sua LLC possui uma conta bancária empresarial.
Você decide transferir $5,000 para sua conta pessoal.
Essa transferência pode ser registrada contabilmente como:
Owner's Draw
O ponto mais importante é entender que:
Owner's Draw não é automaticamente uma dedução da empresa.
Se a empresa teve $100,000 de lucro e você retirou $50,000 para uso pessoal, isso não significa que o lucro tributável passou a ser $50,000.
A retirada e o lucro são conceitos diferentes.
Você pode transferir dinheiro da LLC para sua conta pessoal?
Sim, dependendo da estrutura da empresa e das regras aplicáveis, o proprietário pode retirar dinheiro da empresa.
Mas isso deve ser feito de maneira organizada.
O ideal é:
Utilizar uma conta bancária empresarial
Manter uma conta pessoal separada
Registrar corretamente as transferências
Identificar Owner's Draws
Não misturar despesas pessoais e empresariais
Manter o Bookkeeping atualizado
Uma transferência entre contas não deve ser confundida com uma despesa empresarial.
Essa separação é importante tanto para fins contábeis quanto para manter uma boa organização financeira e a separação entre a empresa e o proprietário.
Multi-Member LLC: como funciona?
Quando uma LLC possui dois ou mais proprietários, ela normalmente pode ser tratada como uma partnership para fins de imposto federal, salvo eleição para outro tratamento.
Nesse caso, os proprietários geralmente não recebem um salário tradicional simplesmente por serem owners.
Dependendo do acordo operacional e da estrutura da empresa, podem existir:
Distributions
Guaranteed Payments
Allocations of income
Outros pagamentos aos membros
A tributação da partnership é diferente de uma Single-Member LLC.
Por isso, é importante analisar não apenas quanto dinheiro cada sócio está retirando, mas também como o lucro e os pagamentos estão sendo tratados fiscalmente.
O que são Distributions?
Uma distribution é uma distribuição de dinheiro ou outros ativos da empresa para seus proprietários.
Por exemplo:
Uma LLC possui dois membros.
A empresa distribui $20,000 para cada proprietário.
Esses pagamentos precisam ser registrados de acordo com a estrutura da empresa e com o acordo entre os membros.
Uma distribution não deve ser automaticamente tratada como uma despesa operacional.
Além disso, a tributação da distribuição depende da estrutura fiscal da LLC e da situação de cada proprietário.
E se minha LLC for tributada como uma S Corporation?
Aqui está uma das diferenças mais importantes.
Se sua LLC fez uma eleição válida para ser tributada como uma S Corporation, você pode ser considerado um employee da empresa se prestar serviços para ela.
Nesse cenário, simplesmente retirar todo o dinheiro da empresa como distribuição pode não ser apropriado.
O IRS exige que shareholder-employees recebam reasonable compensation pelos serviços que prestam à empresa antes de determinadas distribuições não salariais.
Isso significa que pode existir uma combinação de:
Salary + Distributions
O que é Reasonable Compensation?
Reasonable Compensation é uma remuneração considerada razoável para os serviços que o proprietário presta à S Corporation.
O valor não deve ser escolhido simplesmente com o objetivo de minimizar impostos.
O IRS pode considerar fatores como:
Funções desempenhadas
Experiência
Formação
Horas trabalhadas
Responsabilidades
Salário de profissionais em posições semelhantes
Localização
Características do negócio
Receita e capacidade financeira da empresa
Por exemplo, se o proprietário trabalha diariamente na empresa, administra funcionários, atende clientes e realiza as principais atividades operacionais, pagar um salário artificialmente baixo apenas para aumentar distributions pode criar problemas.
Salary vs. Distribution em uma S Corporation
Uma S Corporation pode pagar ao proprietário por meio de:
Salary
e
Distribution
Esses pagamentos não são tratados da mesma forma.
O salário normalmente está sujeito às regras de Payroll e aos respectivos impostos sobre folha.
Já as distributions podem ter tratamento diferente, dependendo das circunstâncias e da situação fiscal do shareholder.
Por isso, a estratégia não deve ser:
“Vou receber tudo como distribution para pagar menos impostos.”
A estratégia correta deve considerar a legislação, o reasonable compensation e a situação financeira da empresa.
E uma LLC tributada como C Corporation?
Se a LLC fizer uma eleição para ser tributada como uma C Corporation, o tratamento é diferente novamente.
Nesse caso, a empresa é uma entidade separada para fins fiscais.
O proprietário pode receber dinheiro por diferentes meios, incluindo:
Salary
Wages
Dividends
Reimbursements
Outros pagamentos permitidos
Salary e dividends possuem tratamentos fiscais diferentes.
Além disso, uma C Corporation está sujeita a regras próprias de tributação e Compliance.
Por isso, antes de escolher essa estrutura, é importante analisar tanto os impostos da empresa quanto os impostos do proprietário.
Não misture dinheiro pessoal e dinheiro da empresa
Independentemente da estrutura da LLC, uma das melhores práticas é manter uma separação clara entre:
Business Money
e
Personal Money
Evite utilizar a conta empresarial para pagar:
Supermercado pessoal
Aluguel pessoal
Restaurantes pessoais
Viagens pessoais
Compras pessoais
Contas domésticas
Da mesma forma, evite utilizar sua conta pessoal para pagar despesas da empresa sem registrar corretamente a transação.
Uma boa separação facilita o Bookkeeping, melhora a organização financeira e ajuda a manter registros empresariais adequados.
Quanto dinheiro você deve retirar da sua LLC?
Não existe um valor universal.
A quantidade que você pode retirar deve considerar:
Lucro da empresa
Cash Flow
Impostos
Payroll
Contas a pagar
Reserva de emergência
Capital necessário para crescimento
Investimentos
Obrigações futuras
Um erro comum é retirar todo o dinheiro disponível da conta empresarial.
Uma empresa pode apresentar lucro e, ao mesmo tempo, precisar de dinheiro para pagar impostos, fornecedores, Payroll ou investimentos futuros.
Por isso:
Profit ≠ Cash Available to Withdraw
Como organizar seus pagamentos ao longo do ano?
Em vez de transferir dinheiro da empresa para sua conta pessoal de maneira aleatória, considere estabelecer uma rotina.
Por exemplo:
Pagamento mensal
Retiradas quinzenais
Distributions trimestrais
Transferências conforme o Cash Flow
A estratégia dependerá da estrutura da empresa.
Para uma S Corporation, por exemplo, o Payroll deve ser organizado de acordo com as regras aplicáveis.
Para uma Single-Member LLC, as retiradas podem ser tratadas de maneira diferente.
O mais importante é que cada transação esteja corretamente registrada.
E os impostos sobre o dinheiro que você recebe?
Um dos maiores erros é pensar:
“Se eu não retirei o dinheiro da LLC, não preciso pagar impostos sobre ele.”
Isso pode estar incorreto.
Dependendo da estrutura fiscal, você pode ter obrigação tributária baseada no lucro da empresa, mesmo que parte do dinheiro permaneça na conta empresarial.
Por outro lado, uma distribuição também não significa automaticamente que você terá que pagar imposto novamente sobre o mesmo valor.
Tudo depende da estrutura e do tratamento fiscal da empresa.
Por isso, é fundamental separar:
Business Profit
de
Owner Withdrawals
E se eu precisar de dinheiro para uma despesa pessoal?
Se você possui uma LLC e precisa transferir dinheiro para sua conta pessoal, o procedimento deve seguir a estrutura fiscal da empresa.
Por exemplo, em determinadas estruturas, a transferência pode ser registrada como Owner's Draw ou Distribution.
Mas você não deve simplesmente classificar uma despesa pessoal como uma business expense para tentar obter uma dedução.
Essa prática pode criar problemas fiscais e de Compliance.
O correto é registrar a transação de acordo com sua natureza real.
Como o Bookkeeping ajuda nesse processo?
Um Bookkeeping organizado é fundamental para saber quanto você realmente pode retirar da empresa.
Seu Bookkeeping deve permitir identificar:
Receita
Despesas
Lucro
Cash Flow
Payroll
Owner's Draws
Distributions
Loans
Tax Payments
Isso permite que você tome decisões com base em números reais.
Sem um Bookkeeping atualizado, é muito mais fácil retirar dinheiro demais, esquecer obrigações fiscais ou misturar transações pessoais e empresariais.
Você precisa pagar impostos trimestralmente?
Dependendo da sua situação pessoal e empresarial, você pode precisar fazer Estimated Tax Payments durante o ano.
Isso pode ser relevante para:
LLC owners
Self-employed individuals
S Corporation shareholders
Investors
Pessoas com múltiplas fontes de renda
O fato de o dinheiro permanecer dentro da empresa não significa necessariamente que você não terá obrigação de pagar impostos.
Por isso, Estimated Tax Planning deve fazer parte da estratégia financeira.
Qual é a melhor forma de pagar a si mesmo?
Não existe uma resposta única.
A melhor forma depende principalmente de:
Estrutura fiscal da LLC
Receita
Lucro
Tipo de negócio
Participação do proprietário na operação
Payroll
Estado
Objetivos financeiros
Situação fiscal pessoal
Em linhas gerais:
Single-Member LLC: Owner's Draws podem ser utilizados, dependendo do tratamento fiscal.
Multi-Member LLC: Distributions e outros pagamentos aos membros podem ser utilizados de acordo com a estrutura.
S Corporation: Salary + Distributions podem ser aplicáveis, observando Reasonable Compensation.
C Corporation: Salary, dividends e outros pagamentos podem ter tratamentos diferentes.
Erros comuns ao pagar a si mesmo como LLC Owner
Alguns dos erros mais comuns incluem:
Misturar contas pessoais e empresariais
Tratar Owner's Draw como business expense
Retirar todo o dinheiro disponível
Não manter Bookkeeping atualizado
Não fazer Estimated Tax Payments quando aplicável
Pagar um salário inadequado em uma S Corporation
Classificar despesas pessoais como despesas empresariais
Não registrar corretamente distributions
Ignorar Payroll requirements
Escolher uma estrutura fiscal apenas porque alguém disse que “paga menos impostos”
A forma como você recebe dinheiro da empresa deve ser planejada, e não improvisada.
Como a AES Accounting pode ajudar?
Na AES Accounting, ajudamos empresários a entender como sua estrutura empresarial influencia a forma como podem receber dinheiro da empresa.
Podemos ajudar com:
LLC Tax Planning
S Corporation Tax Planning
Business Structure
Payroll
Owner's Draws
Distributions
Estimated Taxes
Bookkeeping
Tax Return Preparation
Compliance
Business Tax Planning
Para empresários brasileiros que possuem negócios nos Estados Unidos, também podemos analisar questões relacionadas à renda internacional e possíveis obrigações fiscais nos EUA.
Conclusão
Pagar a si mesmo como proprietário de uma LLC não significa simplesmente transferir dinheiro da conta empresarial para sua conta pessoal.
A forma correta depende principalmente de como sua LLC é tributada.
Uma Single-Member LLC, uma Multi-Member LLC, uma S Corporation e uma C Corporation podem ter regras completamente diferentes para pagamentos aos proprietários.
Por isso, antes de escolher entre Owner's Draw, Distribution, Salary ou outras formas de receber dinheiro, é importante entender a estrutura da empresa e o impacto fiscal de cada opção.
Um bom planejamento pode ajudar você a manter suas finanças organizadas, evitar problemas de Compliance e tomar decisões mais inteligentes sobre o dinheiro da sua empresa.
AES Accounting. Especialistas em Tax Planning, Tax Return, Compliance, Bookkeeping e soluções fiscais para pessoas físicas e empresas nos Estados Unidos.
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