Principais Possíveis Mudanças para a Próxima Tax Season Divulgadas pelo IRS em Versão Draft
A próxima Tax Season nos Estados Unidos já começa a ganhar forma.
O IRS vem divulgando versões draft de diversos formulários e instruções que serão utilizados para as declarações referentes ao Tax Year 2026, que serão apresentadas durante a Tax Season 2027.
Entre os documentos já disponibilizados estão o novo Form 1040 (2026), o Schedule 1-A, instruções de diferentes schedules e outros formulários relacionados à declaração federal.
O IRS deixa claro que esses documentos ainda são drafts e podem sofrer alterações antes da versão final.
Isso não significa que todas as informações presentes nos drafts sejam mudanças novas na legislação. Muitas delas representam a implementação, nos formulários, de regras que já foram aprovadas anteriormente, especialmente as mudanças decorrentes do One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA).
Neste artigo, vamos mostrar as principais mudanças que já aparecem nos documentos para 2026 e o que contribuintes e empresários devem observar para a próxima Tax Season.
O que é uma versão Draft do IRS?
Antes de falar sobre as mudanças, é importante entender o que significa um formulário draft.
O IRS publica versões preliminares de formulários, instruções e publicações para permitir que profissionais, empresas de software e contribuintes se preparem antecipadamente.
Entretanto, o próprio IRS informa que draft forms não devem ser utilizados para filing e que os contribuintes não devem depender de informações contidas em instruções ou publicações ainda em versão draft.
Portanto, uma informação presente em um draft deve ser entendida como uma indicação de como o formulário está sendo estruturado para o próximo ano, e não necessariamente como a versão definitiva.
Qual Tax Season estamos falando?
A próxima Tax Season será a Tax Season 2027, referente aos rendimentos e demais informações do Tax Year 2026.
Essa distinção é importante:
Tax Year 2025 → Tax Season 2026;
Tax Year 2026 → Tax Season 2027.
O IRS já disponibilizou a versão 2026 do Form 1040 e diversos schedules relacionados. O Form 1040 de 2026 foi publicado em versão draft em setembro de 2026, juntamente com outros documentos preparatórios.
O Form 1040 de 2026 já foi divulgado
Uma das principais novidades é que o IRS já disponibilizou o Form 1040 para Tax Year 2026 em versão draft.
O documento apresenta a estrutura que deverá ser utilizada pelos contribuintes para declarar os rendimentos de 2026 durante a temporada de 2027.
Entre os pontos mais relevantes está a integração de novas deduções e informações decorrentes das mudanças legislativas já aprovadas.
Isso significa que a próxima declaração poderá ter campos e schedules diferentes daqueles utilizados pelos contribuintes na Tax Season 2026.
Novo Schedule 1-A continua sendo uma parte importante
Um dos principais destaques é o Schedule 1-A – Additional Deductions.
Esse schedule foi criado para reunir determinadas deduções introduzidas pela legislação recente, incluindo:
qualified tips;
qualified overtime compensation;
qualified passenger vehicle loan interest;
enhanced deduction for seniors.
O Schedule 1-A passa a funcionar como uma forma centralizada de calcular essas deduções antes que o valor seja transferido para o Form 1040.
Para a próxima Tax Season, contribuintes que se qualificarem para essas deduções deverão prestar atenção especial à documentação necessária para comprovar os valores.
Dedução para trabalhadores que recebem tips
Uma das mudanças que continua aparecendo nos formulários é a dedução relacionada a qualified tips.
Contribuintes elegíveis podem deduzir determinados valores de tips qualificadas, observando os requisitos e limites previstos na legislação.
A dedução possui limites de renda e regras específicas de elegibilidade.
Além disso, trabalhadores precisam manter documentação adequada para comprovar os valores utilizados no cálculo.
Isso pode ser especialmente relevante para profissionais de setores como:
restaurantes;
hospitality;
hotéis;
bares;
serviços pessoais;
outras ocupações que recebem tips.
Para trabalhadores independentes, a documentação também pode envolver informações provenientes de Schedule C, Forms 1099 e registros próprios.
O IRS destaca a importância de manter registros das tips, pois determinados formulários de informação podem não separar automaticamente todos os valores necessários para calcular a dedução.
Dedução para qualified overtime
Outra mudança relevante envolve a dedução para qualified overtime compensation.
Para contribuintes elegíveis, a legislação permite uma dedução de até:
US$ 12.500 para determinados contribuintes;
US$ 25.000 para married couples filing jointly.
Existem limitações relacionadas à renda e outros requisitos.
Para calcular corretamente a dedução, o contribuinte poderá precisar de:
Form W-2;
determinados Forms 1099;
pay stubs;
payroll records;
informações fornecidas pelo empregador.
O IRS também alerta que os documentos de renda podem não identificar separadamente todos os valores necessários para essa dedução, tornando a manutenção dos registros especialmente importante.
Nova atenção para juros de financiamento de veículos
Outra dedução que merece atenção é a relacionada aos qualified passenger vehicle loan interest.
Contribuintes elegíveis podem deduzir até US$ 10.000 por ano de determinados juros pagos sobre financiamento de veículos qualificados, observadas as regras estabelecidas pela legislação.
Entre os requisitos estão condições relacionadas ao veículo e ao financiamento.
O IRS indica que, para se qualificar, o veículo deve atender a determinadas características, incluindo ter sido adquirido para uso pessoal e ter sua montagem final realizada nos Estados Unidos. Veículos usados e contratos de leasing não se enquadram nessa dedução específica.
Para quem pretende utilizar essa dedução, será importante guardar:
documentação do financiamento;
valor dos juros pagos;
informações do veículo;
VIN;
documentos de compra.
Dedução adicional para seniors
Outra mudança importante envolve contribuintes com 65 anos ou mais.
A legislação criou uma dedução adicional de até US$ 6.000 por pessoa elegível, sujeita às regras e limitações aplicáveis.
Assim, em determinadas situações, um casal em que ambos sejam elegíveis pode alcançar uma dedução adicional de até US$ 12.000.
Existem limites relacionados à renda e outros requisitos de elegibilidade.
Essa dedução é diferente do aumento tradicional da standard deduction disponível para seniors.
Standard Deduction continua maior em 2026
A Standard Deduction também foi atualizada para o Tax Year 2026.
Os valores anunciados pelo IRS são:
Filing Status | Standard Deduction – 2026 |
Single / Married Filing Separately | US$ 16.100 |
Married Filing Jointly | US$ 32.200 |
Head of Household | US$ 24.150 |
Esses valores fazem parte dos ajustes anuais de inflação e das alterações implementadas após o One, Big, Beautiful Bill Act.
Para muitos contribuintes, essa será uma das informações mais importantes na preparação da próxima declaração.
As tax brackets também foram atualizadas
As faixas de imposto de renda federal continuam utilizando as sete alíquotas de:
10%;
12%;
22%;
24%;
32%;
35%;
37%.
Para 2026, os limites de renda foram ajustados.
Por exemplo, para um contribuinte Single:
Tax Rate | Income acima de |
10% | US$ 0 |
12% | US$ 12.400 |
22% | US$ 50.400 |
24% | US$ 105.700 |
32% | US$ 201.775 |
35% | US$ 256.225 |
37% | US$ 640.600 |
Para Married Filing Jointly, os thresholds são diferentes.
O IRS confirmou que as sete alíquotas permanecem em vigor e que os limites foram ajustados para 2026.
O limite do SALT continua relevante
Outra mudança que continuará impactando determinados contribuintes é o aumento do limite da dedução de State and Local Taxes (SALT).
Para 2026, o limite geral foi estabelecido em US$ 40.000, com regras específicas de redução para contribuintes com renda acima de determinados níveis.
Para Married Filing Separately, o limite é de US$ 20.000.
Essa mudança pode ser particularmente relevante para contribuintes que vivem em estados com impostos estaduais e locais mais elevados.
O que isso significa para quem tem uma LLC?
Para empresários e owners de LLCs, as mudanças não significam necessariamente que o formato da empresa será alterado.
Entretanto, a forma como os resultados da empresa chegam à declaração pessoal continua sendo importante.
Dependendo da estrutura, um empresário pode precisar lidar com:
Schedule C;
Schedule E;
Schedule K-1;
Form 1065;
Form 1120-S;
Form 1120;
Form 1040;
outros schedules e formulários.
Além disso, determinadas deduções pessoais e business deductions podem interagir com a renda do contribuinte.
Por isso, a preparação da próxima Tax Season deve considerar não apenas a declaração pessoal, mas também a estrutura empresarial.
E quem recebe renda de fora dos Estados Unidos?
Para brasileiros que vivem nos Estados Unidos, essa questão é especialmente importante.
Uma U.S. person pode ter obrigações relacionadas a:
contas bancárias no Brasil;
investimentos brasileiros;
empresas no Brasil;
imóveis;
foreign financial assets;
renda recebida no exterior.
Dependendo da situação, além do Form 1040 podem existir obrigações como:
FBAR;
Form 8938;
Form 5471;
Form 8865;
Form 8858;
Form 3520;
outras declarações internacionais.
As mudanças nos drafts do Form 1040 não eliminam essas obrigações.
Por isso, contribuintes com conexões financeiras internacionais devem analisar a declaração de maneira integrada.
O que muda para quem é self-employed?
Profissionais autônomos e independent contractors também devem ficar atentos.
Dependendo da atividade, a declaração pode envolver:
Schedule C;
Schedule SE;
Form 1099-NEC;
Form 1099-MISC;
Form 1099-K;
despesas do negócio;
estimated taxes.
Além disso, determinadas novas deduções podem exigir documentação adicional.
Para trabalhadores independentes que recebem tips ou possuem outras formas de remuneração qualificadas, manter registros detalhados será especialmente importante.
A próxima Tax Season pode exigir mais documentação
Uma das principais lições dos novos formulários é que determinadas deduções dependem de documentação mais detalhada.
O IRS recomenda que contribuintes mantenham registros capazes de comprovar os valores utilizados na declaração.
Isso pode incluir:
W-2;
1099;
pay stubs;
bank statements;
loan statements;
registros de tips;
documentos de investimentos;
recibos de despesas;
documentos empresariais.
Para quem possui múltiplas fontes de renda, organizar esses documentos antes da Tax Season pode facilitar significativamente o processo.
O que ainda pode mudar?
Apesar de o IRS já ter divulgado diversos documentos, é importante lembrar que alguns deles continuam sendo classificados como draft.
O IRS afirma expressamente que essas versões podem sofrer alterações e não devem ser utilizadas para filing.
Isso significa que:
campos podem ser alterados;
instruções podem ser modificadas;
determinados requisitos podem receber esclarecimentos;
formulários podem ganhar novas linhas;
determinados textos podem ser revisados.
Por isso, não é recomendado tratar um draft como se fosse a versão final do formulário.
O que você deve fazer antes da próxima Tax Season?
Mesmo que a versão final dos formulários ainda não esteja disponível, você já pode começar a se preparar.
Algumas medidas importantes incluem:
organizar seus W-2 e 1099;
revisar sua renda de 2026;
guardar documentos de despesas;
acompanhar investimentos;
revisar contas bancárias estrangeiras;
organizar documentos de sua LLC;
verificar estimated tax payments;
guardar documentos relacionados a tips e overtime;
guardar documentos de financiamento de veículos, quando aplicável;
revisar possíveis deductions e credits.
Quanto mais organizada estiver a documentação, mais fácil será identificar oportunidades e obrigações antes do filing.
Principais mudanças para ficar de olho
Em resumo, os principais pontos que aparecem nos documentos do IRS para o Tax Year 2026 incluem:
Mudança | O que observar |
Form 1040 2026 | Nova estrutura para o próximo filing |
Schedule 1-A | Deduções adicionais |
Qualified Tips | Dedução específica para tips qualificadas |
Qualified Overtime | Dedução para determinados valores de overtime |
Vehicle Loan Interest | Até US$ 10.000, conforme regras |
Senior Deduction | Até US$ 6.000 por pessoa elegível |
Standard Deduction | Atualizada para 2026 |
Tax Brackets | Novos thresholds de renda |
SALT | Limite de dedução atualizado |
Documentação | Maior atenção aos registros necessários |
Esses pontos devem ser analisados em conjunto com a legislação e as instruções finais publicadas pelo IRS.
Como a AES Accounting pode ajudar
A preparação para a Tax Season começa muito antes de o Form 1040 ser enviado.
A AES Accounting pode ajudar indivíduos e empresários a organizar sua documentação, revisar sua situação fiscal, identificar possíveis deductions e credits e preparar suas declarações de acordo com as regras aplicáveis.
Para brasileiros que vivem nos Estados Unidos, a análise também pode envolver questões relacionadas a:
renda no Brasil;
contas bancárias estrangeiras;
FBAR;
Form 8938;
investimentos internacionais;
LLCs;
empresas estrangeiras;
planejamento tributário.
Como os formulários do IRS continuam sendo atualizados, trabalhar com informações oficiais e versões finais é fundamental.
Conclusão
A próxima Tax Season já está começando a ser desenhada pelos novos documentos do IRS.
Para o Tax Year 2026, que será declarado durante a Tax Season 2027, o IRS já publicou versões draft do Form 1040 e de diversos schedules, incluindo o Schedule 1-A.
Entre os principais pontos estão as novas deduções para determinados valores de tips, overtime, juros de financiamento de veículos e a dedução adicional para seniors, além dos novos valores da Standard Deduction, tax brackets e outras regras atualizadas para 2026.
Mas existe uma ressalva importante: draft não significa versão final.
O IRS ainda pode modificar formulários e instruções antes da abertura da próxima Tax Season. Por isso, contribuintes e empresários devem acompanhar as versões finais e começar desde já a organizar sua documentação.
Para quem possui negócios, investimentos ou renda internacional, antecipar essa preparação pode ser ainda mais importante.
AES Accounting. Especialistas em planejamento tributário, Tax Return, Compliance, Bookkeeping e soluções fiscais internacionais para pessoas físicas e empresas nos Estados Unidos.
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