El IRS Podría Preguntar Sobre Su Estatus Migratorio: Lo Que los Contribuyentes Deben Saber
Un cambio propuesto en las declaraciones de impuestos de Estados Unidos podría exigir que los contribuyentes respondan preguntas sobre ciudadanía y autorización de trabajo.
Descubra qué podría significar esto para los inmigrantes, los titulares de ITIN y las familias que presentan sus declaraciones de impuestos en EE. UU.
Introducción: Una Nueva Pregunta en las Declaraciones de Impuestos de EE. UU.
Para millones de personas que viven y trabajan en Estados Unidos, presentar una declaración de impuestos forma parte de su rutina financiera.
Sin embargo, la próxima temporada de declaraciones podría traer un cambio significativo: el IRS ha propuesto incluir una pregunta sobre ciudadanía y autorización de trabajo en las declaraciones individuales de impuestos.
Una versión preliminar del Formulario 1040 para el año fiscal 2026 incluye una pregunta para determinar si el contribuyente (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) es ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o extranjero legalmente autorizado para trabajar en el país.
Esta posibilidad ha generado dudas entre las comunidades inmigrantes, los profesionales tributarios y los propietarios de empresas.
¿Qué información tendrán que proporcionar los contribuyentes?
¿Podría afectar sus reembolsos de impuestos?
¿Y qué deben saber las personas que utilizan un Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) antes de presentar su declaración?
Comprender la diferencia entre la legislación tributaria y la legislación migratoria es fundamental, especialmente ante la posibilidad de nuevos requisitos de información.
¿Qué Está Cambiando en el IRS?
En 2026, el IRS publicó versiones preliminares de formularios tributarios que incluyen una nueva pregunta sobre ciudadanía y autorización de trabajo.
El cambio propuesto afecta los formularios utilizados por los contribuyentes individuales, incluido el Formulario 1040.
La pregunta busca determinar si el contribuyente es ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o extranjero legalmente autorizado para trabajar en el país.
Según la justificación presentada por el gobierno, esta información tiene como objetivo fortalecer la administración tributaria y ayudar a garantizar que los créditos tributarios reembolsables se paguen únicamente a los contribuyentes que cumplan los requisitos de elegibilidad.
Sin embargo, es importante distinguir entre un formulario preliminar y un requisito definitivo.
Los formularios en fase de elaboración pueden modificarse, y los contribuyentes deben consultar los formularios y las instrucciones finales del IRS correspondientes al año fiscal antes de presentar sus declaraciones.
Para quienes se están preparando para declarar sus ingresos de 2026 en 2027, este es un cambio que merece especial atención.
¿Por Qué el IRS Está Preguntando Sobre el Estatus Migratorio?
El IRS ha indicado que la pregunta propuesta está relacionada con los esfuerzos para verificar la elegibilidad para determinados beneficios tributarios, especialmente los créditos reembolsables.
Los créditos reembolsables pueden reducir el impuesto adeudado y, cuando el importe del crédito supera la obligación tributaria, generar un reembolso.
Como los requisitos de elegibilidad varían según cada crédito, la evaluación puede involucrar distintos factores, incluidos los ingresos, el estado civil para efectos tributarios, los requisitos relacionados con el Social Security Number y otras condiciones legales.
La propuesta también ha generado inquietudes sobre la privacidad de los contribuyentes y sobre la posibilidad de que la información recopilada en las declaraciones se utilice para fines distintos de la administración tributaria.
Para las familias inmigrantes, estas cuestiones pueden generar incertidumbre. Algunas personas temen que una respuesta incorrecta afecte su situación tributaria o provoque consecuencias relacionadas con la inmigración.
La mejor estrategia es evitar suposiciones, seguir las instrucciones definitivas del formulario y buscar asesoramiento profesional cualificado cuando existan cuestiones que involucren tanto los impuestos como la inmigración.
¿Significa Esto Que el IRS Preguntará a Todos Sobre Su Estatus Migratorio?
La pregunta propuesta es más amplia que las preguntas que ya pueden aparecer en relación con determinados beneficios tributarios.
El Formulario 1040 preliminar incluye una pregunta directa sobre ciudadanía y autorización de trabajo en la propia declaración individual.
El IRS también ha propuesto requisitos adicionales de información relacionados con la elegibilidad para determinados créditos reembolsables.
Si la redacción propuesta se mantiene en la versión final, los contribuyentes que anteriormente presentaban sus declaraciones sin responder este tipo de pregunta podrían encontrarse con un nuevo requisito.
Sin embargo, las obligaciones exactas dependerán de los formularios definitivos, las instrucciones oficiales y la legislación aplicable.
Los contribuyentes no deben asumir que todas las disposiciones preliminares permanecerán sin cambios.
El punto principal es que la pregunta propuesta se refiere a la ciudadanía y a la autorización para trabajar. Por sí sola, no constituye una determinación completa del estatus migratorio de una persona ni define su elegibilidad para todos los beneficios tributarios.
¿Los Inmigrantes Indocumentados Todavía Pueden Estar Obligados a Presentar Impuestos?
Sí. El estatus migratorio y las obligaciones de declaración de impuestos federales son cuestiones jurídicas diferentes.
Dependiendo de sus circunstancias, las personas que no tienen autorización para trabajar en Estados Unidos todavía pueden tener obligaciones de declaración de impuestos federales.
Estas obligaciones pueden depender de los ingresos, la fuente de los ingresos, la clasificación de residencia fiscal, los umbrales de declaración y otros factores.
Desde hace tiempo, el IRS administra normas tributarias aplicables a personas que no son ciudadanas estadounidenses, incluidos los extranjeros considerados residentes fiscales y los extranjeros no residentes.
Estas categorías se determinan conforme a la legislación tributaria y no siempre coinciden con las clasificaciones de la legislación migratoria.
Una persona no debe asumir que la falta de un estatus migratorio regular elimina automáticamente sus obligaciones tributarias.
Al mismo tiempo, la obligación de presentar una declaración, los ingresos que deben reportarse y los formularios que deben utilizarse dependen de las circunstancias individuales del contribuyente.
Importante: Presentar impuestos no concede un estatus migratorio legal, y pagar impuestos no otorga automáticamente autorización para trabajar o permanecer en Estados Unidos.
¿Cuál Es la Diferencia Entre el Estatus Migratorio y la Residencia Fiscal?
Una de las fuentes más comunes de confusión es la diferencia entre el estatus migratorio y la residencia fiscal.
El estatus migratorio se refiere a la clasificación legal de una persona conforme a la legislación de inmigración de Estados Unidos. La residencia fiscal, por otro lado, determina cómo se trata a esa persona para efectos del impuesto federal sobre la renta.
A efectos del impuesto federal sobre la renta, una persona que no es ciudadana estadounidense puede clasificarse generalmente como:
Resident alien (extranjero residente para efectos fiscales): persona que cumple los requisitos del green card test o del substantial presence test, teniendo en cuenta las reglas especiales y excepciones aplicables.
Nonresident alien (extranjero no residente para efectos fiscales): persona que no cumple los criterios pertinentes para ser considerada residente fiscal.
Dual-status alien (extranjero con doble condición fiscal): persona que es considerada residente fiscal durante una parte del año y no residente durante otra parte.
Estas clasificaciones pueden afectar qué ingresos están sujetos a impuestos, qué formularios deben presentarse y si se aplican determinadas normas especiales o disposiciones de tratados tributarios.
Por ejemplo, una persona que tiene una visa que permite una estancia temporal puede necesitar evaluar su residencia fiscal conforme a las reglas aplicables del IRS. Algunas categorías de visas también tienen reglas especiales para contabilizar los días de presencia en Estados Unidos.
Por eso, los contribuyentes no deben basarse únicamente en la categoría de su visa, una solicitud de green card o un documento de autorización de trabajo para determinar sus obligaciones tributarias federales.
¿Qué Deben Saber los Titulares de ITIN?
El Individual Taxpayer Identification Number, conocido como ITIN, es un número de identificación tributaria de nueve dígitos emitido por el IRS para personas que necesitan un número de identificación para fines tributarios federales, pero no reúnen los requisitos para obtener un Social Security Number.
El ITIN permite que las personas elegibles cumplan determinadas obligaciones de declaración tributaria. Dependiendo de las circunstancias, puede utilizarse por extranjeros residentes para efectos fiscales, extranjeros no residentes y determinados cónyuges o dependientes.
Sin embargo, el ITIN tiene limitaciones importantes.
Un ITIN no:
Concede un estatus migratorio legal.
Autoriza a una persona a trabajar legalmente en Estados Unidos.
Sustituye un Social Security Number cuando la persona reúne los requisitos para obtenerlo.
Garantiza automáticamente el acceso a beneficios del Social Security o al Earned Income Tax Credit.
Una persona que utiliza un ITIN todavía puede tener la obligación de presentar una declaración de impuestos, incluso si no está autorizada para trabajar.
La obligación de declarar determinados ingresos y la posibilidad de solicitar beneficios dependen de las circunstancias individuales y de las normas aplicables.
Ante los cambios propuestos en los formularios tributarios, los titulares de ITIN deben prestar especial atención a las instrucciones definitivas y evitar asumir que tener un ITIN responde automáticamente a la nueva pregunta sobre ciudadanía o autorización de trabajo.
¿Esto Podría Afectar los Reembolsos y los Créditos Tributarios?
Potencialmente, sí. Una de las principales justificaciones de los cambios propuestos es verificar la elegibilidad para determinados créditos tributarios reembolsables.
Sin embargo, los efectos pueden variar según el crédito, las circunstancias del contribuyente y las normas definitivas.
Algunos créditos tienen requisitos específicos relacionados con el Social Security Number.
Otros dependen de criterios como las personas que califican, los ingresos, el estado civil para efectos tributarios u otras condiciones. La clasificación migratoria también puede ser relevante para determinadas normas federales relacionadas con los beneficios tributarios.
Por lo tanto, la pregunta propuesta sobre ciudadanía y autorización de trabajo no debe interpretarse como una regla universal según la cual todos los extranjeros quedan excluidos de todos los créditos tributarios.
Un contribuyente puede ser elegible para determinados beneficios y no para otros. El análisis debe realizarse individualmente, considerando cada crédito y la legislación aplicable.
Quienes reciben reembolsos habitualmente deben revisar cuidadosamente su elegibilidad antes de presentar la declaración.
Si la declaración incluye un crédito reembolsable, es especialmente importante confirmar que toda la información requerida sea correcta y que el contribuyente cumpla las condiciones aplicables.
¿El IRS Compartirá la Información de los Contribuyentes con las Autoridades Migratorias?
Esta es una de las cuestiones más delicadas relacionadas con la propuesta.
La legislación federal generalmente protege la confidencialidad de las declaraciones de impuestos y de la información tributaria.
La Sección 6103 del Internal Revenue Code establece restricciones a la divulgación de esta información, pero también contempla excepciones en circunstancias específicas.
Por lo tanto, sería incorrecto afirmar tanto que la información del IRS nunca puede compartirse con otras agencias gubernamentales como que todas las respuestas de una declaración tributaria quedan automáticamente disponibles para las autoridades migratorias.
La base legal para una posible divulgación, el tipo de información involucrada y las circunstancias específicas son factores importantes.
El debate reciente sobre la cooperación entre las autoridades tributarias y los organismos de control migratorio ha aumentado la preocupación pública sobre el tratamiento de los datos de los contribuyentes. Aun así, la pregunta propuesta, por sí sola, no determina cómo puede utilizarse o divulgarse esta información.
Quienes estén preocupados por una situación migratoria específica deben consultar a un abogado especializado en inmigración, especialmente antes de tomar decisiones basadas en suposiciones sobre las protecciones de privacidad.
¿Qué Deben Hacer los Contribuyentes Antes de Presentar Su Próxima Declaración?
La mejor estrategia es prepararse con anticipación, en lugar de esperar hasta la fecha límite.
Estas son algunas medidas prácticas:
1. Manténgase al tanto de los formularios definitivos del IRS.
Consulte la versión final del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, según corresponda, junto con las instrucciones respectivas para el año fiscal.
2. Organice sus documentos tributarios.
Conserve los registros de ingresos, retenciones de impuestos, pagos estimados, deducciones, dependientes y otros documentos relevantes para su declaración.
3. Confirme su número de identificación tributaria.
Verifique si debe presentar su declaración utilizando un SSN o un ITIN. Si utiliza un ITIN, compruebe que sea válido para sus circunstancias y siga las reglas de renovación del IRS cuando corresponda.
4. Analice su residencia fiscal por separado de su estatus migratorio.
Sus documentos de inmigración no determinan necesariamente si es residente o no residente para efectos del impuesto federal sobre la renta.
5. Verifique su elegibilidad para los créditos tributarios.
No asuma que reúne los requisitos para un crédito simplemente porque lo recibió el año anterior. Los requisitos pueden cambiar y cada beneficio tiene sus propias reglas.
6. Evite proporcionar respuestas inexactas.
No adivine al responder una pregunta de la declaración. Consulte las instrucciones y busque orientación profesional si sus circunstancias no están claras.
7. Busque asesoramiento migratorio cuando sea necesario.
Un contador o preparador de impuestos puede ayudar con el cumplimiento tributario, pero las preguntas sobre las consecuencias legales del estatus migratorio pueden requerir la orientación de un abogado especializado en inmigración.
Estas medidas pueden ayudar a reducir los errores y hacer que el proceso de declaración sea más predecible.
¿Qué Significa Esto para los Empresarios y Trabajadores Autónomos?
Los empresarios, contratistas independientes y trabajadores autónomos pueden tener responsabilidades tributarias adicionales, además de presentar una declaración individual de impuestos.
Dependiendo de la estructura del negocio, pueden necesitar declarar ingresos empresariales, pagar el self-employment tax, realizar pagos estimados de impuestos o presentar declaraciones específicas de la empresa.
Una LLC, por ejemplo, no elimina automáticamente las obligaciones tributarias individuales de su propietario. El tratamiento fiscal federal depende de la clasificación tributaria de la LLC y de las circunstancias del propietario.
También es importante distinguir entre ser propietario de una empresa, tener una obligación tributaria federal y estar autorizado para trabajar en Estados Unidos. Son cuestiones relacionadas, pero jurídicamente distintas.
Un empresario que no esté seguro de sus responsabilidades fiscales debe buscar asesoramiento adaptado a su situación, en lugar de asumir que registrar una empresa u obtener un EIN resuelve todas las cuestiones.
Para las empresas con propietarios internacionales, la planificación cuidadosa y la presentación correcta de la información son especialmente importantes.
La orientación profesional puede ayudar a aclarar las obligaciones de declaración, la clasificación tributaria y los requisitos de cumplimiento sin confundir las cuestiones fiscales con las migratorias.
Preguntas Frecuentes
¿Tener un ITIN significa que puedo trabajar legalmente en Estados Unidos?
No. El IRS emite ITIN para fines tributarios. Un ITIN no concede autorización de trabajo ni modifica el estatus migratorio de una persona.
¿Los inmigrantes indocumentados tienen que pagar impuestos?
Dependiendo de sus circunstancias, las personas sin estatus migratorio regular pueden tener obligaciones de declaración y pago de impuestos federales. Las normas aplicables dependen de los ingresos, la residencia fiscal y otros factores.
¿Pagar impuestos otorga un estatus migratorio legal?
No. Pagar impuestos no concede automáticamente un estatus migratorio legal, autorización de trabajo ni permiso para permanecer en Estados Unidos.
¿Todos los extranjeros perderán el derecho a recibir reembolsos de impuestos?
No es posible llegar a esa conclusión de manera general a partir de la pregunta propuesta. La elegibilidad depende del crédito tributario o reembolso en cuestión, de las circunstancias del contribuyente y de las normas aplicables.
¿La nueva pregunta ya es definitiva?
La pregunta apareció en versiones preliminares de los formularios del IRS publicadas en 2026. Los contribuyentes deben consultar los formularios y las instrucciones definitivas antes de presentar su declaración, ya que la redacción preliminar puede cambiar.
¿Debería dejar de presentar impuestos debido a esta propuesta?
No asuma que la propuesta elimina sus obligaciones tributarias. No presentar una declaración cuando es obligatorio puede generar problemas fiscales adicionales. Si tiene dudas sobre cómo se aplican los nuevos requisitos a su situación, consulte a un profesional tributario cualificado y, cuando corresponda, a un abogado especializado en inmigración.
La Importancia del Asesoramiento Tributario Profesional
Los cambios en los formularios tributarios pueden generar incertidumbre, especialmente cuando involucran información sensible, como la ciudadanía o la autorización de trabajo.
Para los contribuyentes con situaciones complejas, la mejor estrategia es comprender sus obligaciones de declaración, verificar los requisitos de los créditos que desean solicitar y proporcionar información correcta de acuerdo con las instrucciones definitivas.
En AES Accounting, creemos que el cumplimiento tributario comienza por comprender las normas aplicables a cada persona.
Esto significa ir más allá de un solo formulario o una casilla y considerar los ingresos del contribuyente, su clasificación de residencia fiscal, la estructura de su negocio y los requisitos tributarios federales pertinentes.
Mientras el IRS finaliza sus formularios y orientaciones, los contribuyentes deben recurrir a fuentes oficiales y buscar asesoramiento profesional, en lugar de basarse en rumores en las redes sociales o en suposiciones.
Mi Perspectiva: Cumplir con las Obligaciones Tributarias Debe Ser Claro, No Confuso
Como profesional tributaria, creo que las personas necesitan información clara para tomar decisiones financieras responsables.
Cuando las normas fiscales cambian, especialmente de una manera que involucra cuestiones migratorias, la incertidumbre puede hacer que un proceso ya estresante resulte aún más difícil.
Mi consejo es sencillo: no ignore sus responsabilidades tributarias, pero tampoco haga suposiciones sobre sus derechos u obligaciones.
Comprenda qué está preguntando el IRS, revise las normas aplicables a su situación y busque orientación profesional cuando la necesite.
También creo que la planificación tributaria debe ser proactiva.
Esperar hasta el último momento para comprender un nuevo requisito puede generar estrés innecesario, errores y oportunidades perdidas para prepararse adecuadamente.
Para las personas y los empresarios con vínculos internacionales, este es un buen momento para revisar los documentos tributarios, confirmar las obligaciones de declaración y asegurarse de que el profesional encargado de sus impuestos comprenda sus circunstancias.
Estar informado no significa generar miedo. Significa tomar mejores decisiones, proteger sus intereses y cumplir con las normas que se aplican a su situación.
Alejandra Lopez
Fundadora & CEO, AES Accounting
IRS Enrolled Agent
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